Rådgivning kring tilläggsskatt för multinationella koncerner
Kurerad analys med öppna källor och löpande uppdateringar.
Nya 'Safe Harbors' och förenklingar för Pillar Two
OECD har introducerat 'Side-by-Side Package' med nya 'safe harbors' inom GloBE Model Rules, särskilt för multinationella koncerner med moderbolag i USA. Dessa förenklingar syftar till att minska den administrativa bördan genom att under vissa omständigheter anse det amerikanska skattesystemet vara kompatibelt med Pillar Two, vilket potentiellt undantar dessa grupper från vissa tilläggsskatter. Detta påverkar rådgivningsbehovet kring komplexiteten i dessa undantag och deras implementering.
Ökad komplexitet i beräkning av uppskjuten skatt under GloBE-reglerna
Implementeringen av GloBE-reglerna har gjort beräkningen av uppskjuten skatt (deferred tax) betydligt mer komplex för multinationella företag. Rådgivare måste hantera specifika justeringar, undantag och nya redovisningskrav, såsom att bortse från Pelare två-implikationer i finansiella rapporter enligt IAS 12, samtidigt som ytterligare upplysningar krävs.
Kontinuerlig anpassning till föränderlig lagstiftning och vägledning
Trots att Pelare två-reglerna trädde i kraft 2024, fortsätter OECD att släppa ny administrativ vägledning och Sverige, liksom andra länder, gör löpande lagändringar. Detta innebär att multinationella koncerner och deras rådgivare måste vara i ständig beredskap för att anpassa sig till nya tolkningar, förtydliganden och potentiella ändringar i lagstiftningen, vilket driver ett kontinuerligt behov av rådgivning.
Förskjutning i skatteplaneringsstrategier bort från lågskatteländer
Införandet av global minimiskatt (Pelare Två) minskar attraktionskraften hos lågskatteländer för multinationella företag. Tidigare effektiva skatteplaneringsstrategier baserade på dessa jurisdiktioner blir mindre relevanta och potentiellt riskfyllda, vilket tvingar företag att omvärdera sina affärsmodeller och skattestrukturer för att uppnå en mer harmoniserad internationell skattebild.
Pillar Two (GloBE) tvingar fram nya tax‑processer och likviditetsbedömningar
Implementation och kompletterande OECD‑vägledningar gör att multinationella grupper (>€750m) måste köra top‑up‑scenarier, uppdatera IIR/UTPR‑rutiner och reservera för förändrade ETR‑effekter. CFO:er bör omgående genomföra impact‑modeller per juridisk enhet, uppdatera skatteprovisioner och anpassa treasury‑likviditetsplaner för potentiella top‑up‑betalningar.
Kompetensbrist inom Pelare 2-expertis
Den snabba implementeringen och komplexiteten i Pelare 2-reglerna har lett till en brist på kvalificerad arbetskraft med djupgående kunskap inom området. Företag och rådgivningsfirmor står inför utmaningar med att rekrytera och utbilda personal för att möta den ökade efterfrågan på expertis inom global minimibeskattning, uppskjuten skatt och internationell skatteplanering.
Data som strategisk tillgång för skatteförutsägbarhet
Med införandet av GloBE-reglerna har vikten av data noggrannhet och dess strategiska användning ökat markant. Företag integrerar nu skatteförutsägbarhet i sina digitala strategier, vilket innebär att datahantering inte bara handlar om efterlevnad utan också om att proaktivt kunna förutse och hantera skattekonsekvenser. Detta är en comeback för datadriven strategi, nu med fokus på skatt.
Nödvändighet av AI och automatisering för GloBE-efterlevnad
Den ökade datamängden och komplexiteten i GloBE-reglerna gör att manuella processer, som kalkylblad, är otillräckliga. AI och automatisering är avgörande för att hantera datainsamling, klassificering, avstämning och komplexa beräkningar i realtid, samt för att identifiera efterlevnadsrisker. Detta skapar ett stort behov av rådgivning kring implementering av sådana system.
Utbyte av uppgifter och transparens inom tilläggsskatterapportering
Ett framväxande krav är utbyte av uppgifter i tilläggsskatterapporter mellan länder, vilket signalerar en ökad transparens och samarbete mellan skattemyndigheter. Detta kommer att kräva att företag har robusta system för datainsamling och rapportering för att säkerställa att all nödvändig information kan delas effektivt och korrekt, vilket minskar risken för avvikelser och sanktioner.
Behov av nya system och datahantering för Pelare Två
Efterlevnaden av Pelare Två-reglerna tvingar multinationella företag att investera avsevärt i nya system, förbättrad datainsamling och detaljerad rapportering. Reglerna kräver över 200 datainmatningar per enhet, varav mycket data finns i decentraliserade system, vilket driver behovet av nya teknologiska lösningar för att samla in, standardisera och beräkna olika datainmatningar.
Fortsätt utforska
Nästa steg efter analysen
Gå vidare via kategorier och närliggande analyser utan att behöva öppna varje enskild trend.
Närliggande analyser
8 områden baserade på ämne, innehåll och sökprofil
Regulatorisk rådgivning kring energiskatter och elektrifiering
Rådgivning kring nya ränteavdragsregler
Rådgivning kring skärpta regler för arbetskraftsinvandring
Skatteanpassning för företag och fastighetsägare
Strategisk rådgivning för industriell grön omställning
Strategisk rådgivning för cirkulär affärsutveckling
Strategisk rådgivning för skolval och boende
CSRD och ESRS-rapportering för utökade bolag
Fler inom Regelverk och compliance
Nischområden som delar den starkaste kategorin med den här analysen
Regulatorisk rådgivning kring energiskatter och elektrifiering
Rådgivning kring skärpta regler för arbetskraftsinvandring
Skatteanpassning för företag och fastighetsägare
CSRD och ESRS-rapportering för utökade bolag
Due Diligence och hållbarhetsrapportering för kontraktstillverkare
